Geheimakte: Betriebsprüfung

Stell dir vor, der Betriebsprüfer sitzt bei dir am Tisch und verwirft deine gesamte Buchführung, obwohl du jedes Steuergesetz penibel befolgt hast. Möglich macht das ein Papier, das im Bundesgesetzblatt nie auftaucht: die „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff“, kurz GoBD. Kein Gesetz, nur ein Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen und trotzdem die Messlatte für jede Betriebsprüfung. Unsere 3-teilige Serie „GoBd verständlich“ zeigt dir, worauf es bei der GoBD wirklich ankommt, damit deine Buchführung im Ernstfall hält. Starten wir mit den Basics!

Wenn heute von einer digitalen Betriebsprüfung die Rede ist, klingt das nach Hightech und Fernzugriff aus dem Finanzamt. In der Praxis ist es nüchterner: Der Prüfer übernimmt deine steuerlich relevanten Daten aus der Finanzbuchführung, der Anlagenbuchhaltung oder dem elektronischen Kassensystem auf seinen eigenen Rechner. Grundlage sind die Datenzugriffsrechte nach § 147 Abs. 6 AO. Anschließend analysiert er die Buchungen mit spezieller Prüfsoftware. Das ist der Kern der digitalen Prüfung – nicht mehr und nicht weniger.

Deine Verfahrensdokumentation gibt Außenstehenden einen Überblick über die steuerrelevanten Geschäftsprozesse, Daten und Ablagesysteme in deinem Unternehmen. Bei einer Betriebsprüfung kommt es nicht selten vor, dass das Finanzamt diese von dir anfordert. In diesem Video erklärt Daniel dir, was genau es damit auf sich hat.

Eine Betriebsprüfung ist eine steuerliche Kontrolle durch das Finanzamt, bei der die Buchhaltung und steuerlichen Angaben eines Unternehmens auf Richtigkeit und Vollständigkeit geprüft werden. Sie kann angekündigt oder unangekündigt erfolgen und umfasst meist mehrere Jahre rückwirkend. Eine sorgfältige Buchführung und die Einhaltung der GoBD helfen, Risiken zu minimieren und Nachzahlungen oder Strafen zu vermeiden.

Wenn du deine Steuererklärung nicht oder unvollständig abgibst, kann das Finanzamt deine Steuerlast schätzen. Dabei orientiert es sich an früheren Steuererklärungen, Durchschnittswerten oder anderen verfügbaren Daten – oft zu deinem Nachteil. Eine solche Schätzung kann zu hohen Nachzahlungen und Säumniszuschlägen führen. Du kannst sie aber korrigieren, indem du deine Steuererklärung nachträglich einreichst.

Eine Kassennachschau ist ein wichtiges Instrument der Finanzverwaltung, um die ordnungsgemäße Führung der Kassenbücher und die Einhaltung steuerrechtlicher Vorschriften zu überprüfen. Sie kann jederzeit ohne vorherige Ankündigung von den Finanzbehörden durchgeführt werden, um Unregelmäßigkeiten im Geschäftsbetrieb aufzudecken. Dabei werden insbesondere die Richtigkeit der Aufzeichnungen, die Dokumentation von Bareinnahmen sowie die ordnungsgemäße Nutzung von Kassensystemen kontrolliert. Für dich als Unternehmer bedeutet dies, dass du jederzeit auf eine Kassennachschau vorbereitet sein solltest, um etwaige steuerliche Risiken zu minimieren. In diesem Beitrag erfährst du, was du bei einer Kassennachschau beachten solltest und wie du dich optimal darauf vorbereiten kannst.

Du erhältst Post vom Finanzamt und es offenbart sich ein Steuerbescheid. Was solltest du jetzt tun und wie kannst du prüfen, ob das Finanzamt deine Steuer korrekt festgestellt hat?

Jeder Unternehmer benötigt Platz für seine Dokumente. Unterlagen, die für deine Steuererklärungen relevant sind, musst du nämlich aufbewahren – egal, ob du bereits das papierlose Büro realisiert hast oder auf die konventionelle Aktenablage in Papierform vertraust. Dazu brauchst du Platz im Schrank für deine Aktenordner oder auf deinem PC sowie Server für die Datensicherung. Dokumente, die du nicht mehr benötigst, kannst du vernichten und das solltest du auch tun. Jedes Jahr zum Frühjahrsputz stellt sich die Frage: Wie lange musst du welche Unterlagen aufheben? Wann kannst du was entsorgen? Genau über die Aufbewahrungsfristen Bescheid zu wissen, hilft, Ordnung in deinem Büro zu halten, ohne steuerliche Nachteile durch Schätzungen oder Bußgelder befürchten zu müssen. Ich gebe dir einen Überblick über diejenigen Dokumente, die du im Jahr 2024 vernichten kannst.

Wusstest du, dass in zwei Dritteln der Fälle Einsprüche von Steuerpflichtigen erfolgreich sind? Ja, auch das Finanzamt ist nicht unfehlbar! In unserem Video zeigen wir dir, wie du effektiv Einspruch erhebst und welche Dinge du dabei beachten solltest.

Die Umsatzsteuer-Nachschau beginnt offiziell, wenn der Prüfer sich als solcher zu erkennen gibt. Denn bis zu diesem Zeitpunkt können Sie nicht wissen, dass die Person, die in Ihren Geschäftsräumen steht, einen dienstlichen Auftrag Ihres Finanzamts hat. Doch wie verhalten Sie sich jetzt? Nutzen Sie diese Checkliste: