Aktuelle BFH-Urteile, BMF-Schreiben & Steuer-News für Selbstständige und Kleinunternehmer

Wer eine größere Investition plant, zahlt oft nicht erst bei Lieferung, sondern schon vorher. Genau dann stellt sich die Frage: Darf die Vorsteuer schon aus der Anzahlung gezogen werden? Die Antwort lautet: Grundsätzlich ja, aber nicht automatisch.

Viele GmbHs regeln die Pkw-Nutzung mit einem klaren Satz im Geschäftsführervertrag: Private Fahrten sind verboten. Das klingt eindeutig. In der Praxis reicht das aber oft nicht.

Das Bundesverfassungsgericht hat für 2026 mehrere Steuerverfahren auf der Agenda. Für kleine Unternehmen und Freiberufler sind vor allem 3 Themen interessant: Erbschaftsteuer bei Betriebsvermögen, Aussetzungszinsen und Verlustnutzung bei Kapitalgesellschaften. Wichtig ist dabei: Die Jahresvorausschau kündigt Verfahren an, sie bedeutet noch keine Entscheidung.

Das BVerfG hat auch die jüngste Verfassungsbeschwerde (Az. 2 BvR 1554/23) gegen die zumutbare Belastung nach § 33 Abs. 3 EStG nicht zur Entscheidung angenommen. Wie bereits in mehreren vorherigen Fällen hat es nicht materiell über die Verfassungsmäßigkeit entschieden. Das Verfahren wurde bereits im Annahmeverfahren beendet.

Das BMF hat mit Schreiben vom 26.01.2026 seine aktuelle Verwaltungsauffassung zur steuerlichen Behandlung von Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen an Gebäuden veröffentlicht (Az.: IV C 1 – S 2253/00082/001/064). Das Schreiben ersetzt die bisherigen Regelungen von 2003 und 2017 und konkretisiert, wann Kosten als sofort abziehbare Erhaltungsaufwendungen gelten und wann du sie zwingend nur als Anschaffungs- oder Herstellungskosten abschreiben kannst.

Zur reformierten Grundsteuer gibt es eine wichtige neue Entwicklung: Eine Verfassungsbeschwerde gegen das sogenannte Bundesmodell der Grundsteuer ist nun offiziell beim BVerfG anhängig. Das Verfahren läuft unter dem Aktenzeichen 1 BvR 472/26.

Das Ehegattensplitting steht erneut im Mittelpunkt der steuerpolitischen Diskussion. Innerhalb der Regierungsparteien gibt es unterschiedliche Auffassungen darüber, ob das bestehende Modell der Ehegattenbesteuerung reformiert werden sollte. Die Debatte zeigt: Das Thema könnte in den kommenden Jahren wieder stärker auf der steuerpolitischen Agenda stehen. Für viele Ehepaare spielt das Ehegattensplitting eine wichtige Rolle bei der Einkommensteuer. Deshalb lohnt es sich, das System und mögliche Reformüberlegungen zu kennen.

Wenn deine Mitarbeiter einen E-Dienstwagen auch privat nutzen und diesen zu Hause laden, konnten sie die Stromkosten bislang pauschal steuer- und sozialversicherungsfrei erstatten. Damit ist seit 01.01.2026 Schluss. Das BMF […]

Bislang konntest du deine Unterkunftskosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung im Ausland unbegrenzt steuerlich absetzen. Das ändert sich ab 2026: Ab jetzt gilt ein monatlicher Höchstbetrag von 2.000 €. Damit […]

Der Fall: Ostergruß mit steuerlichen Folgen Ein Geldgeschenk zu Ostern klingt zunächst harmlos. Doch darüber hatte das FG Rheinland-Pfalz zu entscheiden. Ein Sohn erhielt von seinem Vater zu Ostern 20.000 […]

Seit dem 01.01.2026 werden elektronische Steuerbescheide zur Regel (§ 122a AO in Folge des 4. Bürokratieentlastungsgesetzes). Papierbescheide werden nur noch in Ausnahmefällen versandt.  Neu ist: Eine Zustimmung zur elektronischen Bekanntgabe […]

Wer seinem Ehepartner das gemeinsam bewohnte Familienheim überträgt, profitiert von der Schenkungssteuerbefreiung nach § 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG. Das gilt nicht nur bei direkter Übertragung, sondern, wie der […]